中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

關(guān)于印發(fā)《企業(yè)集團財務(wù)公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)考核暫行辦法》

的通知

各銀監(jiān)局，各銀監(jiān)會直接監(jiān)管的企業(yè)集團財務(wù)公司：

為規(guī)范和加強對企業(yè)集團財務(wù)公司（以下簡稱財務(wù)公司）的非現(xiàn)場監(jiān)管，促進(jìn)財務(wù)公司增強風(fēng)險意識，提高風(fēng)險管理水平和抵御風(fēng)險能力，現(xiàn)將《企業(yè)集團財務(wù)公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)考核暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行?！吨袊y行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于規(guī)范非銀行金融機構(gòu)監(jiān)管統(tǒng)計表的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2004〕7號）中“財務(wù)公司非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)考核表”（銀監(jiān)統(tǒng)L002號）同時廢止。

各財務(wù)公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)集團財務(wù)公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)考核暫行辦法》及附表要求，通過銀行業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)報送相關(guān)數(shù)據(jù)，以確保監(jiān)管數(shù)據(jù)及時、準(zhǔn)確、計算口徑一致。

各銀監(jiān)局在執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問題，請及時向銀監(jiān)會報告。

二○○六年十二月二十九日

企業(yè)集團財務(wù)公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)考核暫行辦法

第一章 總則

第一條  為加強對企業(yè)集團財務(wù)公司(以下簡稱財務(wù)公司)的非現(xiàn)場監(jiān)管，促進(jìn)財務(wù)公司提高風(fēng)險管理水平和抵御風(fēng)險能力，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的財務(wù)公司。

第三條  本辦法規(guī)定的風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)分為監(jiān)控指標(biāo)和監(jiān)測指標(biāo)。監(jiān)控指標(biāo)設(shè)有標(biāo)準(zhǔn)值，是對財務(wù)公司的最低要求，銀監(jiān)會可根據(jù)財務(wù)公司的風(fēng)險程度提出更高要求。

第四條  銀監(jiān)會按照本辦法對財務(wù)公司的各項風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行檢查監(jiān)督，并采取相應(yīng)監(jiān)管措施。

第二章 監(jiān)管指標(biāo)

監(jiān)控指標(biāo)

第五條  資本充足率為資本凈額與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)加12.5倍的市場風(fēng)險資本之比。

資本凈額為核心資本與附屬資本可計算價值之和減去資本扣減項。

財務(wù)公司資本充足率不得低于10%。

第六條  不良資產(chǎn)率為不良信用風(fēng)險資產(chǎn)與信用風(fēng)險資產(chǎn)之比。

信用風(fēng)險資產(chǎn)是指承擔(dān)信用風(fēng)險的各項資產(chǎn)，包括各項貸款、拆放同業(yè)、買入返售資產(chǎn)、存放同業(yè)、銀行賬戶債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款和不可撤銷的承諾及或有負(fù)債。

不良信用風(fēng)險資產(chǎn)是指五級分類結(jié)果為次級類、可疑類、損失類的信用風(fēng)險資產(chǎn)。

財務(wù)公司不良資產(chǎn)率不應(yīng)高于4%。

第七條  不良貸款率為不良貸款與各項貸款之比。

各項貸款是指財務(wù)公司對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)，主要包括貸款、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機構(gòu)買入返售證券、各項墊款等（下同）。

不良貸款是指五級分類結(jié)果為次級類、可疑類及損失類的各項貸款之和。

財務(wù)公司不良貸款率不應(yīng)高于5%。

第八條  資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率為信用風(fēng)險資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備與信用風(fēng)險資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備之比。

信用風(fēng)險資產(chǎn)損失準(zhǔn)備是指財務(wù)公司針對各項信用風(fēng)險資產(chǎn)可能的損失所提取的準(zhǔn)備金。資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率計算中暫不考慮一般準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備充足情況。

財務(wù)公司資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率不應(yīng)低于100%。

第九條  貸款損失準(zhǔn)備充足率為貸款實際計提準(zhǔn)備與貸款應(yīng)提準(zhǔn)備之比。

貸款損失準(zhǔn)備是指財務(wù)公司對各項貸款預(yù)計可能產(chǎn)生的貸款損失計提的準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備充足率僅反映貸款損失專項準(zhǔn)備充足情況。

財務(wù)公司貸款損失準(zhǔn)備充足率不應(yīng)低于100%。

第十條  流動性比例為流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債之比。

財務(wù)公司流動性比例不得低于25%。

第十一條  自有固定資產(chǎn)比例為自有固定資產(chǎn)與資本總額之比。

自有固定資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)折舊后的凈值，即固定資產(chǎn)原價減去累計折舊。

資本總額為核心資本與附屬資本可計算價值之和減去貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分(下同)。

財務(wù)公司自有固定資產(chǎn)比例不得高于20%。

第十二條  短期證券投資比例為短期證券投資與資本總額之比。

短期證券投資是指按照財政部《金融企業(yè)會計制度》（財會〔2001〕49號）在“短期投資”科目核算的投資于國債、中央銀行債券及票據(jù)、金融債、企業(yè)債、股票、基金等證券投資，在“短期投資”科目核算的其他短期投資也納入該指標(biāo)考核。

財務(wù)公司短期證券投資比例不得高于40%。

第十三條  長期投資比例為長期投資與資本總額之比。

長期投資是指按照財政部《金融企業(yè)會計制度》在“長期投資”科目核算的投資，包括長期債券投資、長期股權(quán)投資和其他長期投資。

財務(wù)公司長期投資比例不得高于30%。

第十四  條拆入資金比例為同業(yè)拆入與資本總額之比。

拆入資金是指財務(wù)公司的同業(yè)拆入、賣出回購款項等集團外負(fù)債。

財務(wù)公司拆入資金比例不得高于100%。

第十五條  擔(dān)保比例為擔(dān)保風(fēng)險敞口與資本總額之比。

擔(dān)保風(fēng)險敞口是指等同于貸款的授信業(yè)務(wù)扣除保證金及質(zhì)押的銀行存單、國債價值后的余額。

擔(dān)保比例計算不包括與貿(mào)易及交易相關(guān)的或有項目，如投標(biāo)保函、履約保函等。

財務(wù)公司擔(dān)保比例不得高于100%。

監(jiān)測指標(biāo)：

第十六條  存貸款比例為各項貸款與各項存款之比。

各項存款為財務(wù)公司吸收的各成員單位的存款。包括單位存款、保證金存款、委托資金與委托貸款和委托投資的差額等。

第十七條  單一客戶授信集中度為最大一家客戶授信總額與資本凈額之比。

最大一家客戶授信總額是指財務(wù)公司在報告期末表內(nèi)外授信總額最大的一家客戶的授信余額。

授信是指財務(wù)公司向客戶直接提供資金支持，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出保證，包括貸款、票據(jù)融資、融資租賃、各項墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、保函、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。

第十八條  資本利潤率為稅后利潤與所有者權(quán)益和少數(shù)股東權(quán)益之和的平均余額之比。

第十九條  資產(chǎn)利潤率為稅后利潤與資產(chǎn)平均余額之比。

第二十條  人民幣超額備付金率為在中國人民銀行超額準(zhǔn)備金存款、現(xiàn)金、存放同業(yè)的總和與人民幣各項存款之比。

第三章監(jiān)督檢查

第二十一條  財務(wù)公司應(yīng)按照銀行業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)要求報送各項數(shù)據(jù)，以保證風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)的真實、準(zhǔn)確。

第二十二條  財務(wù)公司應(yīng)完善現(xiàn)有統(tǒng)計與信息管理系統(tǒng)，以便準(zhǔn)確計算、及時分析、有效控制風(fēng)險水平。

第二十三條  財務(wù)公司董事會應(yīng)定期獲得各項指標(biāo)的實際數(shù)值，并督促管理層采取糾正措施。

第二十四條  銀監(jiān)會通過銀行業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)定期收集有關(guān)數(shù)據(jù)，分析財務(wù)公司的各項監(jiān)管指標(biāo)，及時評價和預(yù)警其風(fēng)險水平和風(fēng)險抵補能力。

第二十五條  銀監(jiān)會對未達(dá)到監(jiān)控指標(biāo)值要求的財務(wù)公司，將根據(jù)未達(dá)標(biāo)的具體情況并結(jié)合日常監(jiān)管掌握的信息，采取監(jiān)督管理談話、現(xiàn)場檢查、責(zé)令限期整改等監(jiān)管措施。

第四章附則

第二十六條  附表是本辦法的組成部分，規(guī)定了各項監(jiān)管指標(biāo)的定義、計算公式和具體口徑。

第二十七條  本辦法由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條  本辦法自公布之日起施行。本辦法公布前適用的相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。